Налоговые льготы: что изменится при расчете подоходного налога с нового года?

Что конкретно изменится с 1 января 2023 года при налогообложении частных лиц, в том числе – пенсионеров, нашей газете подробно рассказала ведущий специалист Налогово-таможенного департамента Татьяна Клеттенберг.

Два налоговых минимума

– Что конкретно изменится для частных лиц с 1 января 2023 года?

– С 01.01.2023 будет два вида не облагаемого налогом дохода: это общий не облагаемый налогом доход в размере 654 евро в месяц, или 7848 евро за год, и необлагаемый налогом доход для лиц, достигших пенсионного возраста по старости, в размере средней пенсии по старости.

– Сколько примерно человек с нового года будут получать больше денег за счет увеличения не облагаемого подоходным налогом минимума?

– По предварительным данным, около 56% жителей Эстонии. Более точную статистику можно будет предоставить весной 2023 года, когда люди подадут декларации о доходах за 2022 год. Так как на учёт общего не облагаемого налогом дохода влияет не только заработная плата, но и такие доходы, как доход от предпринимательства, выгода от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём и прочие доходы.

– Когда примерно жители Эстонии уже ощутят, что налоговые льготы выросли и денег стало больше?

– Общий не облагаемый подоходным налогом доход в размере 654 евро можно будет применить к выплатам уже в январе.

– Что нужно знать всем работающим людям в свете изменений?

– Так как с увеличением вашего дохода не облагаемая подоходным налогом сумма уменьшается, то важно знать, как влияют заработная плата и другие виды доходов на величину вашего общего не облагаемого налогом дохода. Зная величину своих доходов, вы сможете уже в течение года учитывать общий не облагаемый налогом доход в правильной сумме и таким образом избежать обязанности по доплате подоходного налога к 1 октября следующего года.

Если доход является трудно предсказуемым, то вы можете представить работодателю заявление об отказе в применении общего не облагаемого налогом дохода, что позволит избежать доплаты подоходного налога. После представления годовой декларации о доходах переплаченный подоходный налог будет возвращён.

Три категории доходов

– Будут ли с 1 января также меняться планки дохода (1200 и 2100 евро в месяц брутто, которые влияют на размер не облагаемого подоходным налогом минимума) в связи с ростом не облагаемого подоходным налогом минимума?

– Нет, не будут. Все останется по-прежнему: если ваш доход брутто – до 1200 евро в месяц, то можно использовать максимальное освобождение от налога, которое с нового года будет уже 654 евро в месяц.

Если же ваш доход брутто в месяц находится в пределах от 1200 до 2100 евро, то размер дохода, не облагаемого налогом, начинает уменьшаться по отношению к сумме 654 евро. И чем ближе будет размер дохода к планке в 2100 евро, тем меньше будет размер налоговой льготы (дохода, не облагаемого налогом).

Не облагаемый подоходным налогом доход можно рассчитать по формуле: 654–654/900* (ваш доход в месяц – 1200) .

– Изменится ли что-то для тех, чей доход брутто – больше 2100 евро в месяц?

– Нет, так как при доходе в месяц свыше 2100 евро не облагаемый налогом доход равен 0. То есть весь доход облагается подоходным налогом, и размер налоговой льготы (дохода, не облагаемого налогом) составляет 0 евро.

– Вырастет ли не облагаемый подоходным налогом минимум на детей?

– Нет, не вырастет. Дополнительный не облагаемый налогом доход на детей не связан с общим не облагаемым налогом.

– Недавно Налогово-таможенный разослал опять письма-предупреждение, что некоторые жители Эстонии превысили свой не облагаемый подоходным налогом минимум, и им нужно будет доплатить больше 500 евро налогов. Эти расчеты – уже с учетом налоговых льгот или нет? И может ли быть так, что после подачи налоговой декларации ничего доплачивать не придется?

– Уведомления были составлены на основании имеющихся у НТД данных об использовании не облгаемого налогом дохода. При расчёте не учитывались разрешённые налоговые вычеты, например – дополнительный не облагаемый налогом доход на детей. Поэтому окончательный перерасчёт необлагаемого налогом дохода и подоходного налога будет после подачи налоговой декларации за 2022 год.

Что изменится для пенсионеров?

– Что обязательно нужно знать и учитывать с 1 января всем пенсионерам и работающим пенсионерам?

– С 1 января 2023 года к лицам, достигшим пенсионного возраста по старости, применяется отдельный не облагаемый налогом доход, гарантирующий человеку не облагаемый подоходным налогом прожиточный минимум в размере средней пенсии по старости, независимо от размера дохода человека.

Размер средней пенсии по старости устанавливается Законом о государственном бюджете на финансовый год. В 2023 году он составит 704 евро в месяц и 8448 евро в год.

Необлагаемый доход применяется за целый год и в том случае, если человек достигает пенсионного возраста по старости в течение года.

Если в течение года вы достигнете пенсионного возраста по старости, то с 1 января этого года на вас распространяется не облагаемый налогом доход в размере средней пенсии по старости, а общий необлагаемый доход на вас уже не распространяется.

Примеры из жизни

На сколько больше денег будет оставаться у работающих людей с 1 января 2023 года?

1) Маргарита – мать-одиночка, работает кассиром в супермаркете. Ее зарплата – 1000 евро брутто, у нее один ребенок, и других доходов нет.

2022 год

Доход за год: 1000 х 12= 12 000 евро (брутто-доход)

Не облагаемый налогом доход: 500 х 12 = 6000 евро

Платеж по безработице: (1,6%) = 192

Подоходный налог: 12000–6000–192 = 5808; 6000 х 20% = 1161,60

Нетто-доход (за год на руки): 12 000–1161,60–192= 10 646,40

2023 год

Доход за год 1000х12=12000 евро (брутто доход)

Не облагаемый налогом доход 654=7848 евро

Платеж по безработице (1,6%) = 192

Подоходный налог: 12000–7848–192 = 3960; 6000 х 20% = 792

Нетто-доход (на руки): 12000–792–192= 11 016

Итог: то есть в следующем году Маргарита будет получать на 370 евро в год, или 30,83 евро в месяц, больше.

2) Виктория получает среднюю зарплату, у нее двое детей, которых она при подаче налоговой декларации записывает на себя.

2022 год

Доход за год: 1700 х 12=20 400 евро (брутто-доход)

Не облагаемый налогом доход, рассчитанный по формуле: 222,22 евро

Платеж по безработице: (1,6%) = 326,40

Подоходный налог: 3481,39

Нетто-доход (на руки): 20 400–326,40–3481,39 = 16 592,21 евро

2023 год

Доход за год: 1700 х 12 = 20 400 евро (брутто-доход)

Не облагаемый налогом доход, рассчитанный по формуле: 290,67 евро

Платеж по безработице (1,6%): 326,40

Подоходный налог: 3317.11

Нетто-доход (на руки): 20 400–326,40–3317,11 = 16 756,49 евро

Итог: Виктория будет в 2023 году получать на 164,28 евро в год, или на 13,69 евро в месяц, больше. В годовой декларации она сможет также снова указать двоих детей до 17 лет, и за второго ребёнка дополнительный не облагаемый налогом доход будет 1848 евро. В итоге еще 369,6 евро ей вернет государство (1848 х 20%=369,60).

Источник: https://www.mke.ee/potrebitel/