Заплати и спи спокойно: важные вопросы о подаче налоговой декларации

В каких случаях выгодно подавать совместную декларацию?

С 2018 года совместная налоговая декларация супругов отсутствует. Но супруг, годовой доход, которого менее 2160 евро, может внести свой не облагаемый налогом доход в декларацию второго супруга. При этом общий налогооблагаемый доход супругов не должен превышать 50 400 евро.

Будут ли полученные из второй пенсионной ступени деньги учитываться в декларации как доход?

Выплаты из второй пенсионной ступени не влияют на величину необлагаемого дохода. При изъятии денег из второй пенсионной ступени достигшим пенсионного возраста человеком либо применяется налоговая ставка в размере 10%, либо выплата вообще не облагается налогом. Не облагаемая подоходным налогом выплата не декларируется.

Выплаты, которые были обложены подоходным налогом по ставке 10%, будут внесены в предварительно заполненную декларацию о доходах. Из этого дохода можно делать разрешенные законом вычеты (например, пожертвования, расходы на обучение, проценты по жилищному кредиту) и пересчитать подоходный налог.

Также налогом не облагается пособие на оплату электричества или других услуг. Его не надо декларировать, и оно не учитывается при определении годового дохода лица при подаче декларации о доходах.

Какой доход надо и не надо декларировать

При каких обстоятельствах не нужно декларировать доход от продажи своей недвижимости?

В отношении продажи недвижимости основное освобождение от налогов действует в том случае, если человек продает свое место жительства. Однако зачастую люди забывают о том, что подобное освобождение от налогов можно использовать один раз в течение двух лет и только в том случае, если недвижимость (например, квартира) используется в качестве места жительства вплоть до ее продажи.

Зачастую, пока ведется поиск покупателя, квартиры начинают сдавать в аренду. В таком случае возможность использовать освобождение от налогов сразу же пропадает, и возникает необходимость заплатить подоходный налог с дохода, полученного от продажи квартиры. Таким образом, если вы использовали недвижимость в качестве своего места жительства и хотите продать ее без обложения налогом, вы не должны сдавать ее в аренду ни на один месяц до продажи.

Освобождение от налога также действует в отношении продажи дачи или садового домика, однако лишь при условии, что недвижимость находилась в собственности продавца более двух лет и размер недвижимости не превышает 0,25 гектара. Также важна цель использования дачи или садового домика: например, согласно судебной практике, дача должна использоваться в качестве дачи, а не места постоянного проживания.

Имущество, полученное в наследство или в качестве подарка, будь то квартира, дом или земля, не подлежит налогообложению. Тем не менее, необходимо заплатить подоходный налог в случае перепродажи такого имущества, за исключением случаев, когда полученная в наследство или в подарок недвижимость используется в качестве места жительства до момента продажи.

Нужно ли декларировать доход от продажи автомобиля?

В случае, если человек продал транспортное средство, которое находилось в его личном пользовании, то полученные от продажи деньги налогом не облагаются. Если автомобиль был изначально приобретен с целью последующей перепродажи, то полученная от сделки прибыль будет облагаться налогом. Если человек занимается перепродажей автомобилей регулярно – ему стоит зарегистрироваться в качестве предпринимателя, поскольку он ведет предпринимательскую деятельность.

Пример: Александр приобрел подержанный автомобиль стоимостью 7000 евро. Автомобиль был приобретен с целью последующей перепродажи. Александру удалось его удачно продать за 10 000 евро. Таким образом, Александр получил доход в размере 3000 евро. Этот доход необходимо задекларировать и уплатить с него подоходный налог. Если бы ситуация произошла с точностью до наоборот: автомобиль был бы куплен за 10 000, а продан за 7000 евро, Александру не нужно было бы ничего декларировать.

Как должны декларировать свой доход курьеры и таксисты Bolt, Wolt, Yandex и т. п.?

Если человек оказывает услуги таксоизвоза или курьера через какую-либо платформу, то он занимается предпринимательством. Чтобы заплатить налоги с полученного от занятия предпринимательством дохода, есть несколько вариантов.

Первый и самый простой – открыть для этого предпринимательский счет. С помощью этого счета можно сразу же уплатить все налоги, а это значит, что позднее не возникает никакой обязанности дополнительно что-либо декларировать.

Второй вариант – зарегистрироваться в качестве предпринимателя-физического лица (FIE). Третий – зарегистрировать для подобной деятельности паевое товарищество (OÜ) .

Предприниматель сам платит все налоги, а вот при приеме кого-то на работу налоговое бремя ложится на заказчика услуги, т. е. работодателя.

Если при оказании услуг через платформу человек заключил с ней договор подряда (töövõtuleping) или договор поручения (käsundusleping), то налоговое бремя ложится на платформу, а человек сам не должен ничего дополнительно делать. Данные о доходе, полученном на основании договора подряда или договора поручения, будут предварительно внесены в декларацию о доходах физического лица.

Если же у человека нет какой-либо предпринимательской формы (например, FIE, OÜ или предпринимательского счета) и заработок является регулярным, человек должен сам отразить полученный доход в форме Е декларации о доходах. С полученного дохода ему придется заплатить подоходный и социальный налоги. Если человек также присоединен к системе обязательной накопительной пенсии, ему нужно будет заплатить обязательный пенсионный взнос.

Что нужно учитывать работающим пенсионерам при подаче декларации?

Перед подачей декларации о доходах физического лица мы советуем проверить учет не облагаемого доходом минимума. Сделать это можно в электронной среде www.emta.ee, выбрав на странице самообслуживания раздел «Регистры и запросы», а затем «Мои доходы».

У пенсионеров есть право подать заявление о применении необлагаемого дохода двум юридическим лицам: работодателю и в Департамент социального страхования. Практика налогового управляющего показывает, что пенсионеры, которые применяют необлагаемый доход в двух местах, в течение года используют не облагаемый доход в большем объеме, чем разрешено. В результате подоходный налог рассчитывается неверно, поэтому при декларировании доходов у пенсионеров возникает обязанность по доплате подоходного налога.

Кому не надо подавать декларацию?

Резидент-физическое лицо не должен подавать декларацию о доходах в случае, если:

- с полученного дохода не нужно дополнительно платить подоходный налог. Но под этот пункт не попадают те, кто пользуется инвестиционным счетом, люди, получающие доход из-за рубежа, и предприниматели-физические лица. Они должны подавать декларацию о доходах даже в том случае, если у них нет обязанности дополнительно уплатить подоходный налог;

- годовой доход человека не превышает установленной границы необлагаемого доходом минимума, т. е. отметки в 6000 евро.

Что грозит за зарплату в конверте

Какие санкции или штрафы предусмотрены для тех, кто не все данные о доходах указывает в декларации?

Если выяснится, что человек не задекларировал доход, НТД попросит исправить декларацию о доходах физического лица или, при необходимости, в решении о налогах будет назначена подлежащая выплате сумма налога. Помимо суммы налога, человек также должен будет заплатить процент по налогу. Налоговый управляющий имеет право наказать налогоплательщика штрафом в размере до 1200 евро.

Также следует учитывать, что НТД может в течение трех лет задним числом требовать исправления декларации или своим решением назначить уплату налога в течение пяти лет. Если сумму налога невозможно сразу же заплатить в полном объеме, ее можно выплатить в рассрочку на основании платежного графика. Ходатайствовать о рассрочке очень просто – это можно сделать в онлайн-среде e-maksuamet.

Как НТД выявляет неплательщиков?

Департамент выявляет тех, кто не декларирует свой доход, на основании анализа рисков. Подробнее рассказывать о нашей методике выявления неплательщиков невозможно.

Почему при подаче декларации через веб-среду департамента вопрос «получали ли вы зарплату в конверте» появляется не у каждого декларанта? Есть какая-то выборка, кого спрашивать? На чем она основана?

Мы не случайно выбираем тех, кто получает подобное сообщение. Выбор осуществляется на основании анализа рисков, который уже был упомянут.

Какие самые типичные схемы ухода от налогов?

К сожалению, люди до сих пор получают зарплаты в конверте. Также обычно не декларируют доход, полученный от занятия предпринимательством, или доход от криптовалюты. Забывают, что необходимо декларировать доход, полученный от продажи недвижимости в определенных случаях, или доход от сдачи недвижимости в аренду.

Много ли люди получают зарплат в конвертах, по данным НТД? О каких суммах тут можно говорить?

Работа «вчерную» и зарплата в конверте остаются одним из приоритетных направлений в работе НТД. Поэтому велик риск дополнительных проверок. Прежде всего, зарплату в конверте платят в таких сферах, как строительство, транспорт, торговля, промышленность и ресторанно-гостиничный бизнес. Другими словами, в сферах, где затраты на рабочую силу являются основной статьей расходов предприятия.

В этом смысле в 2021 году ничего не изменилось. Однако растущий дефицит рабочей силы может стать причиной снижения частоты выплат зарплаты в конверте. Ведь именно благодаря ему улучшаются позиции работников на рынке труда. Работники могут увереннее вести переговоры об условиях труда и вместо зарплаты в конверте выбирать заработную плату, с которой честно уплачены все налоги.

По нашим данным, приблизительно 6% получающих зарплату людей могут получать ее частично или полностью в конверте. По предварительным оценкам налоговый ущерб, нанесенный зарплатами в конвертах, в 2021 году составил 74,8 миллиона евро.

Источник: https://www.mke.ee/sobytija/