Исследование: реформа подоходного налога замедлила рост экономического неравенства в Эстонии

Министерство финансов заказало анализ последствий реформы не облагаемого налогом дохода, проведенной в 2018 году, на распределение налогового бремени по группам населения с целью дальнейшего планирования налоговой политики. Основное внимание было уделено влиянию подоходного налога, социального налога, взносов по страхованию от безработице, налога с оборота и акцизов на людей и семьи.

Результаты исследования показали, что реформа положительно повлияла на значительную часть эстонских домохозяйств: у них снизилась фактическая ставка подоходного налога и увеличился чистый доход, особенно у домохозяйств с низкими доходами.

Домохозяйства с высокими доходами не выиграли и не проиграли от налоговой реформы: их налоговое бремя не увеличилось, поскольку для них ставка подоходного налога не изменилась.

Сравнивая текущую ситуацию со сценарием, при котором налоговая реформа не была бы проведена, в исследовании делается вывод о том, что реформа замедлила рост неравенства в Эстонии. При этом данные исследования подтверждают, что неравенство по доходам в Эстонии все равно выросло за этот период и что эта тенденция, скорее всего, продолжится.

По возрастным группам увеличение не облагаемого налогом дохода оказалось наиболее выигрышным для пенсионеров, среди которых оно снизило риск бедности. Без этих изменений риск бедности, скорее всего, увеличился бы за последние пять лет.

Без реформы доходы государства были бы выше

На государственный бюджет реформа повлияла негативно: государство получило на 3-5% меньше подоходного налога, чем оно получило бы без реформы.

Например, в прошлом году расходы на поддержку семей с низкими доходами мерами налоговой политики составили около 200 млн евро.

При этом в абсолютных цифрах поступления подоходного налога увеличились из-за относительно быстрого роста доходов в Эстонии за этот период. Рост доходов населения без изменения установленных в начале реформы правилах расчета налогового вычета в зависимости от размера дохода привели к тому, что реформа стала в основном мерой поддержки для лиц с наиболее низкими доходами.

Исследование было проведен Центром прикладных исследований в сфере социальных наук (RAKE) Тартуского университета по заказу Министерства финансов. В исследовании были изучены данные за 2016-2021 годы.

Налоговая реформа 2018 года

Реформа подоходного налога была проведена в Эстонии первым правительством Юри Ратаса, в которое входили Центристская партия, социал-демократы и Isamaa, и вступила в действие с 2018 года.

Если до этого подоходным налогом не облагались доходы в размере 180 евро в месяц, то после реформы при доходе до 1200 евро в месяц налогом не облагаются 500 евро, а при доходе выше 1200 евро в месяц не облагаемый налогом минимум постепенно сокращается и достигает нуля при доходе 2100 евро в месяц.

На практике такая система означает трехступенчатый прогрессивный подоходный налог, когда в первой ступени (доход до 500 евро в месяц) действует фиксированная ставка налога 0%, на второй ступени (от 500 до 2100 евро) действует плавающая ставка, которая постепенно увеличивается от 0 до 20% по мере роста дохода, а на третьей ступени (доход от 2100 евро) ставка снова становится фиксированной и составляет 20%. С 2023 года не облагаемый налогом минимум для доходов до 1200 евро был дополнительно повышен с 500 до 654 евро.

Источник: https://rus.err.ee/1608900917/