Индрек Нейвельт: регрессивная налоговая система зашла в тупик

Всем известно, что с 1 июля у нас действует новая ставка НДС – 24%. Судя по реакции общества, похоже, на этот раз власти переборщили. Люди считают это несправедливым. Для многих из нас это даже непосильная налоговая нагрузка. Народная петиция о снижении НДС на продукты питания уже собрала более 50 000 подписей. Общество уже накалено до предела, и даже во время совместного пения хоров под сводами Певческого поля спонтанно поют знакомую "Песню мятежников".

Высокие налоги, особенно НДС, сегодня – тема для обсуждения. Нам кажется, что НДС слишком высокий. Действительно, 24% – один из самых высоких показателей в Европе. Однако, если сравнить нашу налоговую нагрузку с ВВП, то, по данным Евростата, в 2023 году этот показатель все еще был ниже 35%. Согласно бюджету на 2025 год, налоговые поступления составят 35,9% ВВП. В среднем по Европе этот показатель был и остается выше 40%. Даже с повышением налогов мы не достигнем среднеевропейского уровня.

Так в чем же проблема, если мы считаем, что наши налоги слишком высоки, но в то же время наше налоговое бремя значительно ниже среднего показателя по Европе по сравнению с размером экономики?

Проблема – в налоговой структуре

Если по общему налоговому бремени мы находимся на последнем месте в Европе, а по НДС – на первых строчках, то причина кроется в нашей налоговой структуре. У нас высокий НДС с небольшими исключениями и высокими акцизами. В то же время, налоги на имущество составляют небольшую долю нашего бюджета. Кроме того, мы – одна из немногих стран, где нет прогрессивного подоходного налога или классического налога на прибыль предприятий. По сравнению с другими европейскими странами, наша налоговая система благоприятствует тем, у кого больше активов, и тем, кто не тратит все заработанные деньги, то есть богатым людям с более высокими доходами. И это еще больше усилилось благодаря налоговым изменениям за последнюю четверть века.

Молодежь не помнит, что 20 лет назад наша ставка НДС составляла 18%. В то же время подоходный налог составлял 26%. Затем появилась тенденция к "пятницам без налогов", которая закончилась "временным" повышением НДС до 20%. На сегодняшний день НДС составляет 24%. Ставка подоходного налога составляет 22%, а в новом году она вырастет до 24%.

Я напоминаю о старых налоговых ставках, чтобы показать, насколько солидарной была наша налоговая система 20 лет назад. НДС в размере 18% и подоходный налог в размере 26% выгоднее для людей с низким доходом, чем сегодняшние ставки.

Показательно также, что на выборах всегда получают мандат на снижение налогов. Чего нельзя сказать о повышении налогов. На это мандат не получен, и все реализовано в спешке, без особых обсуждений.

Поскольку серьезных обсуждений не было, то мы построили налоговую систему, которая по своей сути регрессивна.

Регрессивный налог – это налог, при котором эффективная налоговая ставка снижается по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Например, НДС по своей сути регрессивен, поскольку человек с более низким доходом тратит большую часть своего дохода на потребление и платит пропорционально большую долю налога, чем человек с более высоким доходом.

По сути регрессивным является и текущий земельный налог. Налог на землю под домом площадью до 1500 м² не взимается. Независимо от того, находится ли на этом участке земли квартира стоимостью 50 000 евро или вилла стоимостью миллионы. Тот, у кого более дорогой участок, получает от этого больше выгоды.

Наша текущая система корпоративного подоходного налога также по сути регрессивна. Предприятия платят подоходный налог только с выплаченных дивидендов. То есть независимо от инвестиций, предприятия платят подоходный налог только с дивидендов. Если компания выплачивает в виде дивидендов 100 000 евро, то подоходный налог для компании, прибыль которой составила 100 000 евро, и для компании, прибыль которой составила 10 миллионов евро, будет одинаковым.

Наш социальный налог также регрессивен. Государство предлагает возможность персонализации части своего налога (четыре процента от зарплаты) вместо налога, и этим имеет смысл воспользоваться тем, у кого более высокая зарплата. Это, в свою очередь, означает, что для тех, у кого более высокая зарплата, эффективная налоговая ставка ниже.

Исходя из этих примеров, должно быть ясно, что еще четверть века назад наша налоговая система была значительно более солидарной. Запугивая людей прогрессивным подоходным налогом, мы создали налоговую систему, которая возлагает слишком большое бремя на людей с низкими доходами. Именно здесь следует искать многие из наших нынешних социальных проблем.

Что делать в сложившейся ситуации?

Направление должно быть ясным: снизить НДС и повысить подоходный налог и налог на имущество. Мы также могли бы рассмотреть возможность возвращения к налоговой системе, действовавшей на рубеже веков. Но для начала следует признать суть проблемы.

Источник: https://rus.err.ee/