С января 2026 года в Эстонии вступает в силу новый Закон об отмене так называемого налогового горба: особенности прогрессивного налогообложения, при которой необлагаемый минимум зависел от размера зарплаты. Теперь для всех будет действовать единый необлагаемый минимум - 700 евро в месяц. Налогово-таможенный департамент (MTA) подробно рассказал, когда зарплата вырастет и что для этого нужно сделать.
2026 год не за горами и уже можно начать составлять семейный бюджет. Руководитель отдела подоходного налога Налогово-таможенного департамента Мадис Лаас объяснил еще раз, когда и как вступит в силу новый Закон о не облагаемом налогом минимуме.
1. Статус закона об отмене налогового горба
По информации MTA, отсрочки отмены налогового горба не планируется. Закон уже принят: ознакомиться с изменениями можно в Riigi Teataja в новой редакции Закона о подоходном налоге, которая вступит в силу с 2026 года. В статье 23 закона указано, что с 2026 года с дохода резидентов-физических лиц вычитается необлагаемый минимум 8400 евро в год, а положения, регулирующие налоговый горб, утрачивают силу.
2. Подача заявления работодателю
Необлагаемый минимум работодатель может учитывать только на основании заявления, поданного сотрудником. Рекомендуется заранее уточнить у работодателя, как организован этот процесс.
3. Возможность расчета налога с нуля
Каждый сотрудник, если хочет, может подать заявление работодателю о применении необлагаемого минимума на уровне нуля евро или оставить свое прошлое положение. В декларации за 2026 год, подающейся в начале 2027 года, возникнет право на возврат подоходного налога, если у человека нет других доходов с налоговым обязательством.
4. Момент, когда изменения отразятся на зарплате
Изменения применяются к зарплатам и доходам, начисленным с января 2026 года. Если зарплата за декабрь 2025 года будет выплачена в январе 2026 года, новый единый расчет необлагаемого минимума применяется и к этой выплате.
5. Перерасчет для декабрьской зарплаты
Перерасчета не будет. Налогообложение связано с месяцем выплаты. Если зарплата за декабрь 2025 года выплачена в декабре, она облагается по правилам 2025 года.
6. Влияние на налоговую декларацию
Отмена налогового горба не меняет процесс заполнения декларации. Человек должен самостоятельно декларировать доходы, которые не внесены в декларацию автоматически. Единственное отличие касается расчета налога и необлагаемого минимума - это делает приложение автоматически.
Декларирование доходов отстает на один год: доходы 2025 года декларируются в 2026 году, доходы 2026 года - в 2027 году.
7. Рост зарплаты
Пример: средняя зарплата в июне 2025 года - 2231 евро. В 2025 году необлагаемый минимум - ноль евро, подоходный налог с такой зарплаты - 469,33 евро (с учетом обязательной накопительной пенсии). В 2026 году, с учетом единого расчета необлагаемого минимума, налог составит 319,15 евро. Чистая зарплата увеличится с 1667,53 евро до 1831,53 евро.
8. Влияние на социальные пособия и выплаты
Отмена налогового горба не влияет на социальные пособия. Социальный налог влияет на выплаты, а расчет необлагаемого минимума - нет.
9. Информационная кампания для работодателей и сотрудников
MTA подготовит обзор изменений на сайте и в конце года начнет информационную кампанию, чтобы люди имели полное представление о нововведениях до нового года.
10. Готовность системы к 1 января 2026 года
MTA учитывает все необходимые технические изменения и IT-разработки. Работа ведется так, чтобы все было готово вовремя.
Не забудьте заранее подать работодателю заявление, чтобы увеличение чистой зарплаты началось с первых выплат 2026 года.
Источник: https://rus.postimees.ee/
06.11.2025